Bogføringsloven og de nye regler har været gældende siden 1. juli 2022, men implementeringen sker gradvist. Den 1. juli 2024 trådte kravet om digital bogføring i kraft for de første virksomheder – og fra 1. januar 2026 gælder kravet også for de sidste virksomheder, dem der ikke aflægger årsrapport, f.eks. enkeltmandsvirksomheder. Læs mere om bogføringsloven i dette blogindlæg - hvor vi har samlet al relevant information til dig i et overskueligt format.
Hvad er den nye bogføringslov?
Den nye bogføringslov trådte i kraft den 1. juli 2022, og kravene implementeres løbende. Særligt kravene om digital bogføring og brug af registrerede bogføringssystemer er blevet indfaset over flere år. Målet er, at alle danske virksomheder, der er omfattet af de nye krav, lever op til det i 2026. Har du brug for hjælp til bogføring? Så læs med her.
Nyheder: Opdatering af vejledning – version 3 og 4
Erhvervsstyrelsen har i marts 2025 opdateret vejledningen til version 3. Heraf fremgår det, at kravet om digital bogføring træder i kraft den 1. januar 2026 for virksomheder uden årsrapportpligt – eksempelvis enkeltmandsvirksomheder – hvis nettoomsætningen overstiger 300.000 kr. i to på hinanden følgende år. Bilag A i vejledningen forklarer, hvordan omsætningen beregnes, herunder for nye virksomheder eller ændringer i virksomhedens omsætning. Se mere her.
I juni 2025 kom version 4 som er en præcisering af hvad “snarest muligt” indebærer i forbindelse med registrering af transaktioner.
Hvornår træder den nye bogføringslov i kraft?
Selvom loven trådte i kraft den 1. juli 2022, sker implementeringen over flere år:
- Fra 1. juli 2024: Virksomheder, der anvender et registreret bogføringssystem og er underlagt årsrapportpligt
- Fra 1. januar 2025: Virksomheder med årsrapportpligt, men som ikke bruger registreret bogføringssystem
- Fra 1. januar 2026: Virksomheder uden årsrapportpligt, fx enkeltmandsvirksomheder, foreninger og filialer, hvis nettoomsætning overstiger 300.000 kr. i to på hinanden følgende år (jf. opdatering i version 3 af Erhvervsstyrelsens vejledning).
Hvem gælder bogføringsloven for?
Loven gælder for alle virksomheder, der er bogføringspligtige, uanset størrelse.
Den omfatter blandt andet:
- Virksomheder, der indsender årsrapport til Erhvervsstyrelsen
- Mindre virksomheder, foreninger og filialer med omsætning over 300.000 kr. to år i træk.
Omkring 300.000 virksomheder skal sikre, at deres bogføringssystemer lever op til de nye krav.
Bogføringsloven og kravet om digital bogføring gælder for alle virksomheder, uanset størrelse, der er forpligtet at aflægge en årsrapport og indberetning til Erhvervsstyrelsen heraf.
Men bogføringsloven gælder også for øvrige virksomheder, der ikke har pligt til at aflægge årsrapport og indberette til Erhvervsstyrelsen, herunder personligt ejede virksomheder, foreninger, filialer mv. hvis virksomheden har haft en omsætning over 300.000 kr. to år i træk.
Hvilke ændringer er en del af den nye bogføringslov?
Da den nye bogføringslov blev introduceret medfulgte flere overordnede ændringer, herunder:
- Alt regnskabsmateriale skal opbevares digitalt. Opbevaringen skal leve op til gældende regler for GDPR, ligesom virksomhederne er forpligtet til at sikre en sikkerhedskopi af materialet. Frekvens for opdatering af sikkerhedskopien afhænger af virksomhedens kompleksitet samt antallet af transaktioner og størrelsen på disse. I lovgivningen er det dog præciseret, at virksomheder med mange daglige transaktioner skal tage en sikkerhedskopi dagligt
- Definitionen af regnskabsmateriale blev udvidet til at omfatte dokumentation for faktuelle oplysninger i ledelsesberetningen i virksomhedens årsrapport
- Krav til virksomhedens beskrivelse af dens procedure for registrering af transaktioner og opbevaring af regnskabsmateriale
- Erhvervsstyrelsen har hjemmel til at gennemføre en bogføringskontrol af virksomheder, som ikke har indsendt deres første årsrapport og virksomheder, der har fravalgt revision
- Indførsel af en markant højere bødestraf.
Hvad skal man opbevare digitalt?
Fra 1. juli 2024 blev det lovpligtigt at opbevare alt regnskabsmateriale digitalt. Det gælder for følgende dokumenttyper:
- Bilag
- Registreringer, bl.a. transaktionssporet
- Beskrivelse af virksomhedens bogføringsprocedurer
- Alle oplysninger, der er væsentlige for kontrolsporet
- Dokumentation for oplysning i bl.a. noterne og ledelsesberetningen i årsrapporten – og for skøn og vurdering foretaget i forbindelse med udarbejdelse af virksomhedens årsrapport
- Regnskaber, som kræves udarbejdet i henhold til lovgivning
- Eventuelle revisionsprotokoller eller tilsvarende rapportering.
Virksomheder skal kunne dokumentere deres digitale bogføring ved kontrol fra Erhvervsstyrelsen.
Højere bøder for manglende overholdelse af reglerne
Den nye bogføringslov introducerede også strammere regler og højere bøder for virksomheder, der ikke sikrer overholdelse af bogføringsloven. Erhvervsstyrelsen får beføjelser til at kræve indsigt i virksomheders regnskabsmateriale og til at gennemføre kontrol med de virksomheder, som ikke har indsendt deres første årsrapport eller har valgt revision fra. Hvis den enkelte virksomhed ikke kan fremvise det originale, digitale regnskabsmateriale eller stille den digitale sikkerhedskopi til rådighed for myndighederne, kan de udløse bøder på et højere niveau. Bødeniveauet spænder fra 10.000 kr. for de mindste forseelser hos mindre virksomheder til op til 1,5 mio. kr. for de største forseelser hos store virksomheder.
For at undgå sanktioner er det afgørende, at virksomheder forstår og efterlever de nye regnskabsregler.
Har du brug for hjælp eller rådgivning?
At blive pålagt nye krav er sjældent et ønskescenarie. Dog kan den ændrede lovgivning medvirke til en fremskyndelse af nye vaner og arbejdsgange, som vil frigøre tid fra de manuelle processer. Hvis I vælger den rette samarbejdspartner, kan jeres virksomhed få en nemmere overgang til det nye regelsæt, digitale systemer og arbejdsgange.
Har I brug for en midlertidig bogholder i jeres virksomhed? Så kan I læse mere om vores løsning for vikar bogholder her.
Har du brug for hjælp eller assistance? Så er du velkommen til at kontakte os på tlf. 70 232 232, hvis vi skal tage en generel snak om, hvordan du bedst griber overgangen til den nye bogføringslov an i din virksomhed.
