Möjligheten för juridiska personer att lämna gåvor till allmännyttiga ändamål har länge varit föremål för diskussion. Enligt nuvarande regler medför sådana gåvor ofta beskattningskonsekvenser för både företaget och dess delägare, vilket begränsar möjligheten att bidra. Regeringen menar att skatteregler som främjar gåvor från juridiska personer kan medföra ökade resurser till samhällsnyttig verksamhet. I budgetpropositionen för 2026 föreslås därför ändrade skatteregler för gåvor från juridiska personer.
Enligt nuvarande regler får juridiska personer – som exempelvis aktiebolag - varken avdrag eller skattereduktion för gåvor som lämnas till allmännyttiga ändamål. Dessutom kan gåvan medföra att den som äger andelar i den juridiska personen beskattas för gåvans värde.
Regeringens förslag om skatteincitament för gåvor från juridiska personer
Regeringen föreslår att företag ska kunna få skattereduktion för gåvor till godkända gåvomottagare som främjar social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning. Förslaget, som ingår i budgetpropositionen för 2026, syftar till att öka incitamenten för juridiska personer att bidra till samhällsnyttiga ändamål. De nya reglerna föreslås träda i kraft den 1 januari 2026.
En förutsättning för rätt till skattereduktion är att gåvan lämnas till en så kallad godkänd gåvomottagare vars ändamål är att främja social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning. Gåvor som lämnas i syfte att främja andra allmännyttiga ändamål än social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning ger därmed inte rätt till skattereduktion.
Skattereduktionen motsvarar bolagsskattesatsen på 20,6 procent och gäller företag som betalar statlig inkomstskatt - såsom aktiebolag och ekonomiska föreningar.
För att en gåva ska ge rätt till skattereduktion krävs att den:
- Ges i pengar (SEK eller annan valuta)
- Uppgår till minst 2 000 kronor per gåvotillfälle
- Det totala underlaget inte överstiger 800 000 kronor per kalenderår
Det innebär att ett företag kan få skattereduktion med upp till 164 800 kronor (800 000 * 20,6 %) per kalenderår.
Regeringen föreslår vidare att gåvor från juridiska personer som ger rätt till skattereduktion inte ska medföra beskattningskonsekvenser för dess delägare.
Har ni frågor eller funderingar kring de föreslagna reglerna?
De föreslagna reglerna kring gåvor från juridiska personer öppnar upp för fler möjligheter att bidra till samhällsnyttan samtidigt som de väcker nya frågeställningar kring hur gåvorna ska hanteras. Funderar ditt företag på att ge en gåva och undrar hur de nya reglerna påverkar er? Är ni en ideell organisation som vill informera era givare om möjligheterna till skattereduktion?
Vi på Azets hjälper gärna såväl företag som organisationer att reda ut hur de nya reglerna påverkar er och hur ni på bästa sätt kan dra nytta av de möjligheter som de ändrade reglerna innebär. Oavsett om ni står inför att ge en gåva, ta emot en gåva, eller i övrigt har funderingar kring skattereduktionen för gåvor är ni välkomna att kontakta oss.